最后一天！A股3家公司“压线”发布年报

7月5日，两个月的停牌期届满最后一天，3家A股公司在晚间“压线”披露了2023年报。剔除已进入退市整理期的公司后，截至7月6日，A股还有2家公司在两个月的停牌期后仍未发布最新年报，预计股票交易将被实施退市风险警示。

“东旭系”两公司发年报后仍将被“带帽”

具体来看，此次“压线”披露的有东旭蓝天（000040.SZ）、东旭光电（000413.SZ）、普利制药（300630.SZ）三家公司。值得注意的是，东旭蓝天、东旭光电尽管在停牌期届满前披露了年报，但两家公司仍没有免除被“戴帽”的命运。

据东旭蓝天7月5日发布的《关于公司股票被实施其他风险警示暨停牌的公告》，由于公司2023年度财务报告内部控制被出具否定意见的审计报告，同时公司因控股股东东旭集团有限公司非经营性占用资金77.96亿元，触及多个《深圳证券交易所股票上市规则》规定的需要对公司股票交易实施其他风险警示的情形。东旭蓝天股票将自2024年7月9日起被实施“其他风险警示”特别处理，证券简称变更为“ST旭蓝”。因为类似原因，东旭光电也将于同期“带帽”，证券简称变为“ST旭电”。

东旭蓝天此次被出具否定意见的内控审计报告的原因也和控股股东资金占用有关。相关公告显示：“东旭蓝天存在控股股东非经营性占用资金情况，未有效履行公司资金管理制度，在资金管理等方面存在内部控制重大缺陷。”

值得注意的还有，审计机构为东旭蓝天2023年度财务报告出具了带强调事项段的保留意见的审计报告，这背后是东旭蓝天目前除了控股股东资金占用事项以外还存在的多个风险事项。

如相关披露显示，截至2023年末，东旭蓝天存在借款违约、建设工程等合同纠纷，相关诉讼金额达1.4亿元以上，上述诉讼尚处于等待开庭阶段或审理阶段。截至审计报告日，审计机构未能获取充分、适当的审计证据以判断上述事项对财务报表可能产生的影响。成为审计机构出具保留意见的审计报告的原因之一。

另外，东旭蓝天在东旭集团财务有限公司的28.91亿元存款因财务公司的资金流动性问题存在支取受限的情况，该部分存款的可回收性存在不确定性；东旭蓝天一子公司涉及对超过7亿元贷款的连带清偿责任；公司截至2023年末的负债中列示的金融有息负债账面余额79.62亿元，其中未能如期偿还债务本息合计27.95亿元，但公司账面未受限的货币资金不到3亿元。这些事项均被审计机构列入强调事项段。

同属东旭集团有限公司控制的东旭光电与东旭蓝天的情况类似。审计机构也为东旭光电2023年度财务报告出具了带强调事项段保留意见的审计报告，为东旭光电2023年度内部控制有效性出具了否定意见的审计报告。

和东旭蓝天一样，东旭光电的保留意见涉及的事项同样与控股股东资金占用有关。截至2023年末东旭集团占用资金共计95.95亿元。另外，东旭光电因资金紧张出现债券违约、金融债务逾期以及经营债务诉讼金额约为77.13亿元，上述诉讼尚处于待开庭或审理阶段。截至审计报告日，审计机构认为无法获取充分、适当的审计证据以判断上述事项对财务报表产生的影响。

同时，东旭光电在东旭集团财务有限公司75.89亿元的存款支取受到限制，未能如期偿还债务本息金额213.13亿元，情况和东旭蓝天类似。

两家公司也都于7月5日公告，因控股股东资金占用相关情况收到证监局责令改正措施决定。按规定，东旭光电应按要求在六个月内清收95.95亿元被占用资金，东旭蓝天应清收77.96亿元被占用资金，否则深交所将对公司股票实施停牌。如停牌后两个月内仍未完成整改的，深交所将对公司股票交易实施退市风险警示，此后两个月内仍未完成整改的，深交所将决定终止公司股票上市交易。

年报“先行”，部分材料延期披露

另一家于7月5日晚披露最新年报的是普利制药。普利制药延期披露年报涉及对过往年度财务数据的会计差错更正。2024年4月，普利制药公告收到海南证监局对公司采取的责令改正行政监管措施决定，其中提到，海南证监局在现场检查中发现普利制药2021年、2022年年度报告中营业收入、利润等财务信息披露不准确。同时，海南证监局要求公司对相关年度营业收入、利润等财务信息的真实性、准确性进行自查。这一自查过程影响了普利制药最新年报的披露。

普利制药7月5日披露的系列公告中除了包含最新年报等资料外，即有《关于前期会计差错更正及追溯调整的公告》。然而，审计机构看起来未完成对这些追溯调整的复核工作。普利制药在发布年报的同时还表示，公司将延期至2024年8月31日前完成本次会计差错更正后的专项鉴证或审计报告的披露工作。

这可能也成为普利制药2023年度财务报告被出具保留意见的原因之一。审计报告显示，审计机构对普利制药公司的前期差错更正事项进行了审计，但由于无法核实更正的依据，因此无法确认普利制药公司前期差错更正事项是否完整、更正金额是否准确。另外审计机构无法确认普利制药部分采购研发材料等交易方的关联关系。两事项共同成为审计机构出具保留意见的原因。

两家未披露年报公司将“披星戴帽”

停牌期届满后仍未披露年报的ST华铁（000976.SZ）和威创股份（002308.SZ）将被实施退市风险警示。据两家公司7月6日的公告，两家公司将于7月8日继续停牌一天，7月9日复牌起被实施退市风险警示，证券简称分别变为“*ST 华铁”和“*ST 威创”。

值得注意的是，ST华铁的股价在停牌前已跌破1元/股，且在此前已经被叠加实施其他风险警示，原因包括控股股东及其他关联方存在非经营性资金占用的情形，公司2022年的内部控制审计报告被出具否定意见；以及公司2020年年度报告、2021年年度报告存在虚假记载。

在7月6日的公告中，ST华铁称，公司及董事会正在与各方积极沟通、核查相关事项，组织有关人员加快推进定期报告编制工作，争取尽早披露2023年年度报告和 2024年第一季度报告。

受多重因素影响，ST华铁看起来退市风险高悬。按规定，若公司股票交易被实施退市风险警示之日起两个月内仍未披露过半数董事保证真实、准确、完整的2023年年度报告，深圳证券交易所将决定终止公司股票上市交易。另外公司资金被占用的情况、股价低于1元/股的情况同样牵涉潜在的退市风险。

威创股份未披露年报与此前资金被划走的情况有关。2023年12月，威创股份公告公司约13.3亿元被拟收购方实控人分次分批划出，该事项一直悬而未决的情况下，威创股份董事会审计委员会在审议公司2023年年度财务报告及内部控制报告中未能过半数通过，2023年年度报告无法提交董事会审议，公司因此无法在法定期限内披露2023年年度报告。

“公司董事会将积极与审计委员会、年审会计师等相关方进行沟通，协调公司各部门、外部单位等全力配合，推进整改，进一步完善年报披露信息，争取尽快披露公司2023年年度报告和2024年第一季度报告。”威创股份在7月6日的公告中称。